当前位置:会计考试会计从业资格

问题:

[多选] 甲企业2013年度利润总额为500万元,其中包括本年收到的国债利息收入l00万元,以及税收滞纳金20万元,超标的业务招待费30万元,超标的工资支出10万元,该企业适用的所得税税率为25%。下

A . 甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
B . 计提所得税费用: 借:所得税费用115 贷:应交税费一一应交所得税115
C . 结转所得税费用: 借:本年利润ll5 贷:所得税费用115
D . 缴纳所得税: 借:应交税费——应交所得税115 贷:银行存款ll5

正确答案: (免费查看答案)

  参考解析

甲企业2013年度应纳税所得额一税前会计利润500一纳税调整减少额100+纳税调整增加额(20+10+30)=460(万元),甲企业2013年度应交所得税额=460×25%=ll5(万元)。

在线 客服